鳥飼コンサルティング(TCG)

• 質問検査権の行使と調査の関係
• 個別質問検査権の考え方（所得税法と質問検査権、法人税法と質問検査権、消費税法と質問検査権、相続税法と質問検査権、印紙税法と質問検査権、無申告納税者等に対する質問検査権の行使の考え方）
• 国税徴収法と質問検査権

• 改正後の不服申立手続の概要
• 訴訟手続の概要
• 審査請求と税務訴訟の違い
• 審査請求のメリット・デメリット
• 税務訴訟のメリット・デメリット

• 所得税調査事例（必要経費、無申告事業者に対する税務調査の考え方）
• 法人税調査事例（役員と役員給与、交際費等、使途不明金、使途秘匿金、寄附金、貸倒損失、個人経費と法人経費の区分）
• 消費税調査事例（みなし譲渡、課税資産の譲渡等の本質、消費税の課税要件、税額控除、届出書等の効力）
• 相続税調査事例（財産評価、名義預金、国外財産、相続税精算課税贈与、贈与税、国外送金）
• 印紙税調査（契約書の意義、２号文書、７号文書、１７号文書、その他文書）
• 法定監査（財産債務調書、国外財産調書）

【手続編】

• 国税通則法関係（事前通知から調査終了手続まで、更正処分、更正の請求、不服申立制度）

• 公正妥当な会計処理基準（法人税法２２条の考え方）
• 企業会計の仕組み（企業会計の意義、企業会計の目的）
• 審査請求と税務訴訟の違い
• 審益金の額と損金の額（益金の意義、損金の意義）
• 申告調整と税務調整

• 「パナマ文書」事件からクライアントニーズを分析
• 国際税務の基本概念を「納税義務者」と「所得の種類」の視点から解説
• 租税回避否認規定と呼ばれている「移転価格税制」と「タックスヘイブン対策税制」を中心に問題事例を解説
• 海外子会社等に出向する社員の給与の源泉徴収などを材料に、居住者と非居住者の判定基準や税負担について解説
• 税務調査の対象となるか否かは、資料情報制度によりどのような情報が当局に蓄積されているかで決まる

• 事実認定の対象となる「事実」とは？
• 事実を認定する判断の構造
• 外注費が架空であるとは認められないとした事例
• 消費税調査事例（みなし譲渡、課税資産の譲渡等の本質、消費税の課税要件、税額控除、届出書等の効力）
• 賃料を日割精算しない旨の口頭での合意の存在を認めた事例
• 株式の売買契約が有効に成立しているとは認められないとした事例

• 金融環境の大変革が地域密着型中小企業のファイナンス（特に資金調達の仕方）戦略に大きな影響を与えていることを知る。
• 中小企業が地域の密着（地域資本主義）をどのように徹底していかなければならないか（自立・自律）について理解する（オープン化）
• 大手金融機関・地域密着金融機関・投資家を含む社会全体の潮流を知ることで、中小企業の有り方を理解する
• 財務諸表の読み方をファイナンス的なセンスから考える
• ４つの資金調達の考え方を知ることで、中小企業の新しいファイナンス戦略を知る

• 「更正があるべきことを予知」とは？
• 「正当な理由」があると認められる場合とは？
• 「隠ぺい」「仮装」とは？
• 「偽りその他不正の行為」とは？
• 「帳簿書類の保存が行われていないこと」とは？